declaracion anual personas morales

Como mencionamos recientemente en este articulo, el SAT ha dispuesto que la fecha limite para la presentación de la Declaración Anual se extiende hasta el 2 de mayo, por lo que estamos cada vez más cerca del plazo límite.

Hay que recordar que es infaltable que los contribuyentes cuenten con su e.firma portable (antes Fiel) o con la Contraseña (antes CIEC) y realizar el envío del archivo de la declaración a través de Internet; una vez cumplido este proceso, el SAT enviará un acuse de la recepción la cual acreditará que se ha cumplido con esta obligación.

Si resultara en la Declaración Anual impuestos a cargo del contribuyente, debe realizarse el pago del mismo por Internet a través de una transferencia electrónica en el portal del banco autorizado.

La Firma Electrónica Avanzada de las personas morales posee una vigencia de cuatro años y se puede renovar por Internet previo a su vencimiento, pero en caso de que ya se encuentre vencida, sera necesario acudir (preferentemente con cita) a las oficinas del SAT para agilizar el trámite.

ISR en la Declaración Anual de Personas Morales

Las personas morales, si no tienen ISR a cargo, deben cumplir también con esta obligación declarativa. Se debe presentar la Declaración Anual a través del Pago Referenciado.

En caso contrario, si existe realmente un saldo a pagar de ISR, se debe utilizar también el programa para efectuar su pago, al cual se ingresará por medio del portal de Internet del SAT.

Una vez ingresados al portal de Internet de la institución de crédito autorizada en donde tengas la cuenta, se deben capturar los datos correspondientes a los impuestos con que cuente con cantidad a cargo, como asi también el número de operación y fecha de presentación de contenidos en el acuse de recibo electrónico que le envía el SAT.

El pago de los impuestos citados se realizarán mediante transferencia electrónica de fondos.

Una vez realizado el pago, nuestro banco nos remitirá el recibo bancario del pago de contribuciones, productos y aprovechamientos federales con el sello digital generado por éstas, que autentifique la operación realizada y su correspondiente pago.

¿Quiénes se encuentran obligados a presentar la Declaración Anual?

Están obligadas a presentar la Declaración Anual de ISR las personas morales que estén dentro de los regímenes siguientes:

  • General
  • Coordinados
  • Grupos de Sociedades
  • Actividades agrícolas, ganaderas, silvícolas y pesqueras con fines no lucrativos

Proceso para presentar la Declaración Anual de años anteriores

  1. Ingresar al portal electrónico del SAT
  2. En la barra superior, seleccionar “Declaraciones” > “Declaraciones Anuales de Personas Morales”.
  3. Ingresar con E.firma o contraseña, y el RFC.
  4. Llenar los campos solicitados relativos a las obligaciones fiscales a que se esté sujeto
  5. Declarar bajo protesta de decir verdad que los datos son correctos.
  6. Obtener el acuse de recibo con el número de operación, fecha de presentación y sello digital ocasionado por el fisco

Si no resultase impuesto a cargo…

Se considerará que la declaración ha sido presentada y es el final del proceso.

Si resultase impuesto a cargo…

> Debemos ingresar al portal bancario de las instituciones de crédito.

> Capturar los datos de los impuestos por los que se posea montos a pagar. También el número de operación y la fecha de presentación del acuse de recibo de la declaración.

> Realizar el pago y manifestar bajo protesta de decir verdad, que el entero se realiza según la información de la declaración enviada al SAT.

> El banco genera el recibo bancario de pago de contribuciones, productos y aprovechamientos federales.

> Se considera que la declaración ha sido presentada y es el final del proceso.

¿En qué bancos puedo pagar?

Las entidades en las que se acepta el pago de ISR de personas morales son:

  • Afirme
  • Banamex
  • BanBajío
  • Banca Mifel
  • Bancomultiva
  • Banjército
  • Banorte
  • BanRegio
  • Bansí
  • BBVA Bancomer
  • CIBanco
  • HSBC
  • Inbursa
  • Interacciones
  • MUFG
  • Santander
  • Scotiabank

Deducciones ISR Personas Morales

El listado en este caso no es tan grande como en las deducciones de Personas Físicas, sino que, por ejemplo, tenemos a los donativos que serán deducibles hasta por una cantidad que no sea superior a 7% de la utilidad fiscal alcanzada por el contribuyente en el ejercicio inmediato anterior (2016) a en el que se efectúe la deducción.

Gastos deducibles

* Rigurosamente indispensables

* Pago permitido con: cheque, transferencia, monedero electrónico, tarjetas de crédito o de débito.

* CFDI

* Demás requisitos del artículo 27 de la LISR

Inversiones

* Activos fijos, gastos y cargos pospuestos.

* Depreciación acorde al porcentaje establecido en la LISR.

* Cumplir con todos los requisitos del artículo 27 de la LISR.

Costo de ventas

* Sistema de costeo absorbente.

* Llevar método de evaluación.

* Todos los requisitos del artículo 27 de la LISR.

Devolución Automática de saldo a favor

Respecto a las personas morales del régimen general, no se produce la devolución automática del saldo a favor del ISR que resulte en la declaración anual del 2016. Ésta únicamente es válida para personas físicas.

Si tienes problemas, dudas o consultas para presentar tu Declaración Anual siendo una persona moral, no dudes contactarte a través de este formulario.

Todo lo que tenes que saber sobre la Declaración Anual de Personas Morales
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